GST और पैसा
ऑप्टिकल दुकान का bill format: GST invoice, एक-एक field
ऑप्टिकल bill को तीन काम ऐसे करने पड़ते हैं जो आम retail bill को नहीं — एक सौदे पर दो GST rate, prescription, और अभी पूरा न हुआ काम.
ऑप्टिकल दुकान के bill को तीन काम ऐसे करने पड़ते हैं जो आम retail bill को नहीं करने पड़ते: एक ही सौदे पर दो अलग GST rate ले जाना, prescription दर्ज करना, और ऐसे काम का ब्यौरा देना जो अभी पूरा ही नहीं हुआ।
Internet पर जितने मुफ़्त "GST invoice format" मिलते हैं, उनमें से लगभग कोई भी ये तीनों नहीं संभालता। यह लेख बताता है कि bill में असल में क्या चाहिए, उसमें से क़ानून क्या माँगता है, और कौन-सी लाइनें इसलिए हैं क्योंकि उनके बिना ऑप्टिकल दुकान चल ही नहीं सकती।
यह operations की जानकारी है, tax सलाह नहीं। लिखने वाला दुकानदार है, CA नहीं। bill बनाने का तरीका बदलने से पहले अपने CA से पुष्टि कर लें। Rule 46, Section 31(3)(b) और HSN digit की सीमाएँ सितंबर 2026 तक की हैं।
क़ानून क्या माँगता है
Tax invoice CGST Rules के Rule 46 से चलता है। उसके particulars ये रहे:
| # | Field | ऑप्टिकल दुकान के लिए मतलब |
|---|---|---|
| 1 | Supplier का नाम, पता, GSTIN | आपकी दुकान, बिल्कुल जैसे registered है |
| 2 | Invoice number | लगातार, unique, ज़्यादा से ज़्यादा 16 characters, साल में एक series |
| 3 | जारी करने की तारीख़ | supply की तारीख़, माल लेने आने की नहीं |
| 4 | ख़रीदार का नाम, पता, GSTIN | सिर्फ़ तब, जब ख़रीदार registered हो |
| 5 | ख़रीदार का पता + state और state code | unregistered ख़रीदार के लिए सिर्फ़ ₹50,000 से ऊपर |
| 6 | HSN code | 9003 frames, 9001 lenses, 9004 तैयार चश्मा |
| 7 | माल का विवरण | यहीं आपका Rx लिखा जाता है — नीचे देखिए |
| 8 | मात्रा और unit (UQC) | PCS, PAIR |
| 9 | Discount के बाद taxable value | Discount bill पर दिखे, तभी taxable value घटती है |
| 10 | Tax की दर | हर line पर, पूरे bill पर नहीं |
| 11 | Tax की रक़म | CGST + SGST अलग-अलग |
| 12 | supply की कुल क़ीमत | |
| 13 | Place of supply | राज्य के बाहर भेजते समय मायने रखता है |
| 14 | अलग हो तो delivery का पता | retail optical में कम ही |
| 15 | Reverse charge का ज़िक्र | आप पर लगभग कभी लागू नहीं |
| 16 | हस्ताक्षर या digital signature |
क़ानून किसमें छूट देता है
तीन छूटें आपके काम की हैं, और इन्हें जान लेने से counter का असली वक़्त बचता है।
₹200 से नीचे bill देना ज़रूरी ही नहीं। Section 31(3)(b) के तहत, अगर ख़रीदार unregistered है और माँगता नहीं, तो registered supplier invoice छोड़ सकता है। ₹150 का lens solution — दिन बंद करते समय एक consolidated invoice काफ़ी है। ग्राहक माँगे तो रक़म कोई भी हो, bill देना ही है।
₹50,000 से नीचे ख़रीदार का पता ज़रूरी नहीं। unregistered ख़रीदार के लिए पता, state और state code उसी रक़म से ऊपर अनिवार्य होते हैं। चश्मे की ज़्यादातर बिक्री उससे काफ़ी नीचे रहती है।
₹5 करोड़ से कम turnover पर B2C बिक्री में HSN तकनीकी रूप से वैकल्पिक है। नियम ऐसा चलता है: ₹5 करोड़ तक turnover — B2B के लिए 4 digit, B2C के लिए वैकल्पिक; ₹5 करोड़ से ऊपर — B2B के लिए 6 और B2C के लिए 4।
यही आख़िरी वाली छूट जाल है। HSN फिर भी छापिए।
वजह यह है। आपके bill पर frame एक rate पर है और lens 5% पर। पूरे काग़ज़ पर एक ही चीज़ है जो बताती है कि एक line पर दूसरा tax क्यों लगा — हर line के सामने का HSN। "छूट है" कहकर HSN का column हटा दीजिए, और आपके हाथ में ऐसा bill रह जाता है जिस पर दो rate हैं और वजह कोई नहीं — scrutiny में यही काग़ज़ आप नहीं पकड़ना चाहते। वह छूट उस दुकान के लिए लिखी गई है जो एक ही तरह का माल एक ही rate पर बेचती है। आप वह दुकान नहीं हैं।
वे चार लाइनें, जो किसी आम template में नहीं होतीं
ऊपर तक की बातें bill को क़ानूनी बनाती हैं। अब वह हिस्सा, जो उसे ऑप्टिकल bill बनाता है।
1. Prescription, उसी line पर
अलग register में नहीं — bill की line पर ही:
Prescription spectacle — Rx R: -1.75 / -0.50 x 90 L: -2.00 / -0.75 x 85 Add +1.00 · PD 62 · CR-39 1.56 blue-cut
दो वजहें। एक, ग्राहक हाथ में वह record लेकर जाता है जिससे वही चश्मा दोबारा बन सकता है। दूसरी, GST में corrective चश्मे पर 5% है और non-corrective पर नहीं — और heading 9004 में दोनों के लिए अलग sub-code है ही नहीं, इसलिए विवरण ही सबूत है कि यह छूट लागू होती है। (HSN और rate का पूरा ब्यौरा यहाँ।)
जिस line पर सिर्फ़ "चश्मा — ₹6,500" लिखा है, वह ऐसा rate माँग रही है जिसे वह साबित नहीं कर सकती।
2. Frame और lens, अलग-अलग लाइनों पर
Frame · Model TW-1234 blue HSN 9003 1 PCS ₹4,000 Lens · CR-39 1.56 AR, Rx ऊपर HSN 9001 50 1 PAIR ₹2,500
इनके HSN अलग हैं और rate अलग, इसलिए ये दो लाइनें हैं। बिना breakup के एक जोड़ क़ीमत लगाने पर CGST Act की Section 8(b) के तहत इसे mixed supply माना जा सकता है — यानी पूरे सौदे पर दोनों में से ऊँचा rate। इस एक बिक्री पर वह फ़र्क़ लगभग ₹325 का है।
अगर आपका billing software नीचे सही tax summary के साथ दो rate नहीं छाप पाता, तो वह software की दिक्कत है जिस पर रुपये लगे हुए हैं। जाँच आसान है: एक असली frame+lens का bill बनाइए, छापिए, और screen नहीं — छपा हुआ काग़ज़ पढ़िए।
3. Job number और तैयार होने की तारीख़
बिक्री हो गई। काम नहीं हुआ। ग्राहक लौटकर उसी के बारे में पूछेगा, और जो number वह बोलेगा वह इसी काग़ज़ पर छपा होगा।
Job No. ES-4412 Expected ready: 19 Sep 2026
यह bill पर हो, तो counter की बातचीत तीस सेकंड की रह जाती है। न हो, तो आपने ऐसा सिस्टम बना लिया है जिसमें lab तक पहुँचने का इकलौता रास्ता किसी की याददाश्त है।
4. Advance, balance, और balance किस तरह आया
ऑप्टिकल retail हिस्सों में पैसा लेने वाला retail है। कुछ अभी, बाक़ी लेते वक़्त — अक्सर दूसरे तरीक़े से।
Total ₹7,345 Advance (UPI) − ₹3,000 Balance due ₹4,345
इसके बिना दो चीज़ें बिगड़ती हैं। ग्राहक कहता है कि इतना दिया था और आपके पास कुछ नहीं होता। और दिन का हिसाब नहीं मिलता, क्योंकि गल्ले में रक़म उस bill के सामने पड़ी है जो कहता है पूरा पैसा वसूल हो चुका।
पूरा bill, एक साथ
TAX INVOICE
── SUPPLIER ───────────────────────── ── INVOICE ──────────────────
<दुकान का नाम> No. INV/2026-27/0412
<पता, शहर, राज्य PIN> Date 16 Sep 2026
GSTIN 27XXXXXXXXXXXZX Job ES-4412
State Maharashtra (27) Ready 19 Sep 2026
── CUSTOMER ──────────────────────────────────────────────────────
<नाम> <फ़ोन> Place of supply: 27-MH
── ITEMS ─────────────────────────────────────────────────────────
# Description HSN Qty Rate Amount
1 Frame — TW-1234, blue 9003 1 PCS 4,000 4,000
2 Lens — CR-39 1.56 AR 9001 50 1 PAIR 2,500 2,500
Rx R −1.75/−0.50x90 L −2.00/−0.75x85 PD 62
── TAX ───────────────────────────────────────────────────────────
HSN Taxable CGST SGST Total tax
9003 4,000 9.0% 360.00 9.0% 360.00 720.00
9001 50 2,500 2.5% 62.50 2.5% 62.50 125.00
───────────────────
Taxable 6,500 · Tax 845.00 · INVOICE TOTAL ₹7,345.00
Advance (UPI) 3,000.00 · BALANCE DUE ₹4,345.00
दो लाइनें, दो HSN, दो rate, नीचे split दिखाती tax summary, और Rx उसी item के नीचे जिसका वह है। बस इतना ही है।
मुफ़्त template: भरकर छापने लायक़ एक optical tax invoice — template खोलिए। एक ही HTML file है; किसी भी browser में खोलिए, fields में टाइप कीजिए, और print या PDF कर लीजिए। कुछ भी कहीं upload नहीं होता, और internet बंद हो तब भी चलता है।
तीन ग़लतियाँ, जिनकी क़ीमत रुपयों में है
पूरे bill पर एक ही rate लगाना। या तो frame वाली line पर कम tax भरा जा रहा है और बाद में ब्याज़ सहित देना पड़ेगा, या lens पर ग्राहक से ज़्यादा लिया जा रहा है। लाइनें अलग कर देने भर से दोनों टल जाती हैं।
साल के बीच में invoice number की series दोबारा शुरू करना। series वित्तीय वर्ष के भीतर लगातार और unique होनी चाहिए, और 16 characters से ज़्यादा नहीं। सितंबर में software बदलकर फिर से 1 से शुरू करने वाली दुकानों के पास एक ही number के दो bill बन जाते हैं — और यही वह चीज़ है जो मामूली पूछताछ को लंबी पूछताछ बना देती है।
Discount tax के बाद दिखाना। Discount taxable value तभी घटाता है जब वह bill पर दिखे। मुँह-ज़बानी ₹500 कम कीजिए, tax पूरे ₹6,500 पर लगाइए — और आपने उस पैसे पर GST भर दिया जो आपको कभी मिला ही नहीं।
एक परिवार की ऑप्टिकल दुकान चलाने के अनुभव से लिखा गया. Rule 46, Section 31(3)(b) और HSN digit की सीमाएँ सितंबर 2026 तक की — मौजूदा ज़रूरतें अपने CA से जाँच लें.