ऑप्टिकल दुकानासाठी GST आणि HSN codes — फ्रेम, लेन्स, कॉन्टॅक्ट लेन्स

ऑप्टिकल दुकानात विकल्या जाणाऱ्या चार वस्तू GST मध्ये चार वेगवेगळ्या जागी बसतात — आणि २२ सप्टेंबर २०२५ पासून त्यांचे rate एकसारखे राहिलेले नाहीत.

एका चष्म्यावर frame आणि lens चे rate वेगळे असतात. ते नीट न लावता एकत्र bill केलं, तर पूर्ण रकमेवर सर्वात जास्त rate लागू शकतो. हा लेख म्हणजे आम्ही आमच्या दुकानासाठी ठेवलेली यादी आहे — कोणती वस्तू कोणत्या HSN खाली, किती rate, आणि frame + lens एकत्र विकताना bill कसं करायचं.

एका नजरेत

२२ सप्टेंबर २०२५ ला काय बदललं

३ सप्टेंबर २०२५ च्या ५६व्या GST Council बैठकीत १२% चा slab पूर्णपणे काढून टाकला. जे काही १२% वर होतं ते एकतर ५% वर आलं किंवा १८% वर गेलं.

आपल्या वस्तूंसाठी हा बदल Notification No. 9/2025 – Integrated Tax (Rate), दिनांक १७ सप्टेंबर २०२५ ने लागू झाला, आणि तो २२ सप्टेंबर २०२५ पासून चालू आहे. Schedule I (5%) मध्ये आता ही नोंद आहे:

Corrective spectacles, including goggles for correcting vision — heading 9004

सरकारच्या स्वतःच्या FAQ मध्ये हे स्पष्ट लिहिलं आहे: दृष्टी सुधारणारे चष्मे आणि goggles आता ५% वर, आणि दृष्टी न सुधारणारे १८% वरच.

तुमच्या सॉफ्टवेअरमध्ये कुठेही अजून १२% दिसत असेल, तर ते सप्टेंबर २०२५ नंतर update झालेलं नाही. हा लेख वाचून पहिली गोष्ट तेच तपासा.

Frame (9003) — इथे खरा वाद आहे

हा लेख लिहिण्याचं मुख्य कारण हेच आहे.

Frame च्या GST rate बद्दल शोधलं तर ५% आणि १८% — दोन्ही उत्तरं ठामपणे लिहिलेली सापडतात, तीही २०२६ मध्ये update केलेल्या पानांवर. दोन्ही बरोबर असू शकत नाहीत.

१८% च्या बाजूने: Heading 9003 मध्ये "frames and mountings for spectacles, goggles or the like, and parts thereof" येतं. यात corrective आणि non-corrective असा वेगळा sub-code नाहीच — 9003 11 म्हणजे plastic frame, 9003 19 म्हणजे इतर material, 9003 90 म्हणजे parts. Notification 9/2025 मधली ५% ची सवलत 9004 साठी, म्हणजे corrective spectacle साठी लिहिली आहे, frame साठी नाही. नुसती frame कोणतीही दृष्टी सुधारत नाही.

५% च्या बाजूने: सप्टेंबर २०२५ पूर्वी frame १२% वर होती. काही व्यापारी आणि बातम्यांच्या स्रोतांनी सांगितलं की ऑप्टिकल गटातलं सगळंच १२% वरून ५% वर आलं, frame सह.

खात्री होईपर्यंत कोणत्या बाजूला झुकावं: इथे धोका दोन्ही बाजूंनी सारखा नाही. कमी GST लावला तर पुढे तो फरक व्याजासह स्वतःच्या margin मधून भरावा लागतो. जास्त लावला तर ग्राहकाशी एक संभाषण होतं. हा फरक लक्षात ठेवण्यासारखा आहे — पण तो उत्तराची जागा घेत नाही.

प्रत्यक्षात काय करायचं: तुमच्या CA कडून हे लेखी घ्या, आणि त्यात heading 9003 आणि Notification 9/2025 चा स्पष्ट उल्लेख करायला सांगा. कोणत्याही blog वरून — या लेखासह — position घेऊ नका. उत्तर मिळालं की ते तुमच्या GST file मध्ये ठेवा.

Lens (9001) — इथे काही गोंधळ नाही

• 9001 30 — Contact lenses, 5%
• 9001 40 — काचेचे spectacle lens, 5%
• 9001 50 — इतर material चे spectacle lens, 5%

तुमचा जवळपास सगळा स्टॉक तिसऱ्या ओळीत बसतो: CR-39, polycarbonate, Trivex, 1.60 आणि 1.67 high-index. Coating ने classification बदलत नाही — AR, blue-cut किंवा photochromic lens सुद्धा 9001 50 खालीच येतो.

एक गोष्ट लक्षात ठेवा: 9001 मध्ये 9001 10 (optical fibres) आणि 9001 90 (other optical elements) सुद्धा आहेत, आणि ते १८% वर आहेत. तुमच्या lens supplier च्या purchase बिलावर 9001 90 दिसत असेल तर विचारा — बहुतेक वेळा ती नुसती सवयीने केलेली entry असते, आणि ती तुमच्या input credit च्या हिशोबात गोंधळ घालते.

तयार चष्मा (9004) — इथे code नाही, description ठरवतो

हा भाग बहुतेक दुकानदार चुकीचा समजतात.

Heading 9004 मध्ये "spectacles, goggles and the like, corrective, protective or other" येतं. त्याचे sub-code फक्त दोन — 9004 10 (sunglasses) आणि 9004 90 (other). लक्षात घ्या काय नाही आहे ते: corrective आणि non-corrective साठी वेगळा code नाही.

म्हणजे 9004 च्या आत ५% की १८% हे तुम्ही टाकलेल्या code वरून ठरत नाही. ते त्या वस्तूने दृष्टी सुधारते की नाही या वस्तुस्थितीवरून ठरतं — आणि त्या वस्तुस्थितीचा तुमच्या कागदावरचा एकमेव पुरावा म्हणजे बिलावर लिहिलेलं description आणि मागचा prescription record.

व्यवहारात याचा अर्थ:

• Fitted prescription चष्मा: 9004, 5%. ओळीवर "Prescription spectacle — Rx: R −1.75 / L −2.00" लिहा, नुसतं "चष्मा" नको.
• Power लिहिलेले तयार reading glasses: corrective, 5%.
• Power असलेले sunglasses: corrective, 5%.
• Plano sunglasses, कितीही महाग असोत: 18%.
• Zero-power blue-light किंवा "computer" चष्मे: 18%. हे protective म्हणून विकले जातात, corrective म्हणून नाही. बरीच दुकानं यावर ५% लावतात कारण ते चष्म्यासारखेच दिसतात आणि त्याच रॅकमधून येतात. ते corrective नाहीत, आणि rate १८% आहे.
• Safety goggles, swimming goggles: 18%.

तुमचा prescription record ही फक्त clinical नोंद नाही. GST मध्ये तोच ५% च्या ओळीचा आधार आहे, आणि अधिकारी नेमकं तेच मागतो.

Frame आणि lens एकत्र — महागात पडणारी चूक

हा प्रश्न प्रत्येक ऑप्टिकल दुकानाला पडतो, आणि rate च्या याद्या नेमका हाच वगळतात.

ग्राहक ₹४,००० ची frame आणि ₹२,५०० चे lens घेतो. तुम्ही fitting करून देता. बिल किती?

तीन प्रकारे bill करता येतं, आणि तिन्हीत tax वेगळा येतो.

पर्याय १ — दोन वेगळ्या lines, प्रत्येकाचा स्वतःचा rate

Frame — Titan TW1234           HSN 9003     ₹4,000  @ 18%   ₹720
Lens — CR-39 AR, R −1.75/L −2.00  HSN 9001 50 ₹2,500  @  5%   ₹125
                                          ───────────────────────
                              Taxable ₹6,500     GST ₹845
                              बिल एकूण           ₹7,345

स्वच्छ, बचावता येण्यासारखं, आणि चांगली चालणारी बहुतेक दुकानं हेच करतात.

पर्याय २ — एकच line, fitted corrective चष्मा म्हणून

Prescription spectacle (frame + lens fitted)
R −1.75 / L −2.00               HSN 9004     ₹6,500  @  5%   ₹325
                                बिल एकूण             ₹6,825

युक्तिवाद असा: तुम्ही frame आणि lens विकले नाहीत, तर एक नवीन वस्तू — corrective चष्मा — विकली, आणि heading 9004 त्याचंच वर्णन करतं. CGST Act च्या Section 8(a) प्रमाणे नैसर्गिकरीत्या एकत्र येणाऱ्या composite supply वर principal supply चा rate लागतो, आणि इथे तो ५% आहे.

हा खरा युक्तिवाद आहे आणि यात ग्राहकाचे ₹५२० वाचतात. पण त्यासाठी तुम्ही खरोखर fitted, glazed चष्मा पुरवत असला पाहिजे, तुमच्या स्टॉक नोंदीत frame आणि lens एका तयार वस्तूत गेलेले दिसले पाहिजेत, आणि वेळ आल्यास तुम्ही तो बचाव करू शकला पाहिजे. लेखी सल्ल्याशिवाय हा मार्ग घेऊ नका.

पर्याय ३ — एकच रक्कम, breakup न देता

चष्मा                                     ₹6,500   @  ?

हे करू नका. वेगवेगळ्या rate च्या दोन वस्तू, एकाच किमतीत, नैसर्गिकरीत्या एकत्र असल्याचं सिद्ध न करता विकणं — ही Section 2(74) मधल्या mixed supply ची नेमकी व्याख्या आहे. आणि Section 8(b) सांगतं की mixed supply वर सर्वात जास्त rate असलेल्या घटकाचा rate लागतो — म्हणजे पूर्ण ₹६,५०० वर १८%, म्हणजे ₹१,१७०.

पर्याय १ च्या तुलनेत हा ₹३२५ चा टाळता येणारा tax आहे, एका चष्म्यावर. आठवड्याला तीस चष्मे विकणाऱ्या दुकानात हे खरे पैसे आहेत — आणि हे फक्त यासाठी होतं की billing screen वर एकच line मिळाली.

नियम: frame आणि lens कधीही एकाच न-तोडलेल्या ओळीवर दुकानाबाहेर जाऊ देऊ नका. तुमचं सॉफ्टवेअर तसं करायला भाग पाडत असेल, तर तो सॉफ्टवेअरचा प्रश्न आहे — आणि त्याला रुपयांत किंमत आहे.

Solution आणि accessories

नेहमीची चूक: lens solution डोळ्यात जातं म्हणून ते ५% चं medical item समजणं.

ते Chapter 90 मध्ये येतच नाही. Sterile contact lens care solution HSN 3307 90 20 खाली — Chapter 33, cosmetics and toilet preparations — १८% वर आहे.

तेच counter वरच्या बहुतेक accessories ना लागू होतं: केस, चेन, साफ करायचं कापड, spray, screwdriver kit. प्रत्येक स्वतःच्या chapter नुसार जातं आणि जवळपास सगळे १८% वर येतात. रक्कम लहान असते, पण विक्री वारंवार होते — ₹१५० च्या solution वर चुकीचा master rate वर्षभरात चारशे वेळा वापरला जातो.

डोळे तपासणीचे पैसे

तपासणीचे वेगळे पैसे घेत असाल, तर ते कोण करतं आणि कोणत्या नोंदणीखाली यावर उत्तर अवलंबून आहे. Clinical establishment किंवा अधिकृत वैद्यकीय व्यावसायिकाने दिलेल्या health care services ना सवलत आहे — पण दुकानातली refraction त्यात बसते की नाही हे तुमची नोंदणी, तपासणी कोण करतं, आणि तुम्ही ती रक्कम कशी दाखवता यावर ठरतं.

इथे मी मुद्दाम आकडा देत नाही. तपासणीचे वेगळे पैसे घेत असाल तर CA सोबत वीस मिनिटं घालवा — दोन्ही बाजूंनी चुकणं गैरसोयीचं आहे.

बहुतेक दुकानं तपासणीचे वेगळे पैसेच न घेता हा प्रश्न टाळतात.

तुमच्या masters साठी checklist

वर्षातून एकदा हे तपासलं की काम झालं:

1. कोणतीही वस्तू अजून १२% वर नाही. तो slab आता अस्तित्वातच नाही.
2. प्रत्येक वस्तूवर rate सोबत HSN code साठवलेला आहे, नुसता rate नाही.
3. Lens 9001 40 किंवा 9001 50 वर आहेत, 9001 90 वर नाहीत.
4. Frame 9003 वर आहेत — आणि CA ने लेखी सांगितलेल्या rate वर.
5. 9004 मधले corrective आणि non-corrective वेगवेगळे masters आहेत — prescription चष्मा ५%, sunglasses आणि zero-power १८%. एकच heading, वेगळा rate, त्यामुळे एकच master चालणार नाही.
6. Contact lens solution 3307 90 20 वर, १८% — Chapter 90 चं item नाही.
7. तुमचं बिल दोन वेगळ्या rate च्या दोन lines छापू शकतं आणि त्यात HSN column दिसतो. खरं frame + lens चं बिल काढून, print करून, वाचून बघा.
8. ५% च्या प्रत्येक corrective विक्रीवर prescription तपशील बिलावर छापला जातो.

सातवा मुद्दा सर्वात जास्त लोकांना अडवतो. बरीच सामान्य billing सॉफ्टवेअर multi-rate बिल "करतात", आणि print काढल्यावर tax breakup एकत्र करून टाकतात किंवा गोल करतात. एक test बिल काढा, print करा, आणि वाचा.

नेहमी विचारले जाणारे प्रश्न

चष्म्यावर किती GST आहे? Fitted corrective चष्मा heading 9004 खाली ५% वर आहे, २२ सप्टेंबर २०२५ पासून (Notification 9/2025). त्याच heading खालचे दृष्टी न सुधारणारे चष्मे १८% वर आहेत.

Frame चा HSN code कोणता? Heading 9003 — plastic frame साठी 9003 11, इतर material साठी 9003 19, आणि parts व mountings साठी 9003 90.

Contact lens वर ५% की १२%? ५%. 9001 30 खालचे contact lens २२ सप्टेंबर २०२५ ला १२% वरून ५% वर आले, कारण १२% चा slab काढून टाकला.

Zero-power blue-light चष्म्यावर ५% लागतो का? नाही. ते दृष्टी सुधारत नाहीत, म्हणून prescription चष्म्याच्याच heading मध्ये असूनही त्यावर १८% लागतो.

Frame आणि lens एकाच ५% rate ने bill करता येईल का? Corrective चष्मा principal supply मानून composite supply म्हणून शक्य आहे — पण CA च्या लेखी सल्ल्याशिवाय आणि त्याला आधार देणाऱ्या स्टॉक नोंदींशिवाय नाही. मात्र breakup न देता एकच रक्कम लावणं टाळाच — त्यात mixed supply ठरून पूर्ण रकमेवर १८% लागण्याचा धोका आहे.

Lens solution वर किती GST? १८%, HSN 3307 90 20 खाली. ते Chapter 90 चं medical item नाही.

हे Notification No. 9/2025 – Integrated Tax (Rate) आणि ५६व्या GST Council बैठकीवरील PIB च्या FAQ नुसार, सप्टेंबर २०२६ पर्यंतच्या स्थितीवर आधारित आहे. Frame (heading 9003) च्या classification बद्दल स्रोतांमध्ये मतभेद आहेत — तुमची भूमिका CA कडून निश्चित करून घ्या.